¿Cuánto se paga por una donación? Impuesto de donaciones de padres a hijos por comunidad
Depende sobre todo de la comunidad que aplique: la de residencia de quien recibe si es dinero, o la de ubicación si es un inmueble (art. 32 de la Ley 22/2009). Con 50.000 € en metálico de un padre a un hijo mayor de 21 años se pagan 49,44 € en Madrid y 2.500 € en Cataluña, con la misma relación familiar y el mismo dinero. El impuesto de donaciones lo paga quien recibe (art. 5.b de la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones); quien dona no lo liquida. Este simulador estima solo ese impuesto, para el caso general: donatario de 21 años o más, sin discapacidad, sin empresa familiar ni vivienda habitual como bien donado, con patrimonio previo bajo (menos de unos 400.000 €) y con la donación formalizada en escritura pública cuando la comunidad lo exige. No calcula la plusvalía municipal, el IRPF del donante, la notaría ni el registro, y tampoco Navarra, País Vasco, Ceuta y Melilla (régimen propio).
Cómo se calcula el impuesto de donaciones
- Base imponible: el valor neto de lo donado (art. 9). En un inmueble, su valor de referencia del Catastro, o el declarado si es mayor; para el resto de bienes, el valor de mercado. Se restan las cargas que disminuyan su valor (art. 12).
- Reducciones: la ley estatal no reduce las donaciones por parentesco (art. 20.5: si la comunidad no regula reducciones, la base liquidable coincide con la imponible). Solo algunas comunidades las tienen; entre las de abajo, la Comunitat Valenciana (100.000 € para hijos mayores de 21 años, cónyuge y padres).
- Tarifa: la estatal, del 7,65 % al 34 % en 16 tramos (art. 21), o la propia de la comunidad.
- Coeficiente multiplicador por parentesco: 1 para hijos, cónyuge y padres; 1,5882 para hermanos, tíos y sobrinos; 2 para el resto (art. 22, patrimonio previo hasta 402.678,11 €). Andalucía usa 1,5 y 1,9.
- Bonificación autonómica sobre la cuota: en Madrid, Andalucía, la Comunitat Valenciana y Castilla y León, del 99 % para hijos, cónyuge y padres; otras comunidades no bonifican o usan otros porcentajes.
Qué aplica cada comunidad a las donaciones de padres a hijos
Datos de «Tributación Autonómica. Medidas 2026», capítulo IV, del Ministerio de Hacienda y del texto autonómico que cita. En todos los casos hay requisitos de forma que, si no se cumplen, hacen perder el beneficio.
| Comunidad | Qué aplica a hijos, cónyuge y padres | Norma |
|---|---|---|
| Madrid | Bonificación del 99 %. Para bonificar, escritura pública si lo donado supera 10.000 € (sumando 3 años del mismo donante); en metálico, justificar el origen de los fondos. Hasta 1.000 €, bonificación del 100 %. | Art. 25.2 del TR aprobado por D.Leg. 1/2010 (Ley 2/2025) |
| Andalucía | Bonificación del 99 %. Escritura pública si supera 5.000 €; en metálico, en el plazo de 1 mes y con el origen de los fondos justificado. | Art. 40 de la Ley 5/2021 |
| Cataluña | Sin bonificación; tarifa propia del 5 %, 7 % y 9 % (tramos a partir de 200.000 y 600.000 €) si hay escritura pública (en dinero, otorgada en el plazo de 1 mes desde la entrega). | Art. 633-2 del Código tributario (D.Leg. 1/2024) |
| Galicia | Sin bonificación; la misma tarifa del 5 %, 7 % y 9 % con escritura pública. Sin escritura, la tarifa general (del 7,65 % al 34 %), art. 9.c. | Art. 9.b del TR aprobado por D.Leg. 1/2011 |
| Comunitat Valenciana | Reducción de 100.000 € (sumando lo donado por el mismo donante en 5 años) más bonificación del 99 %, con documento público y justificación del origen de los fondos. En dinero, hasta 4.000 € en 3 años basta un documento con firma digital cualificada. | Arts. 10 bis y 12 bis de la Ley 13/1997 |
| Castilla y León | Bonificación del 99 %, con documento público y, en metálico, origen de los fondos. | Art. 20 bis del TR aprobado por D.Leg. 1/2013 |
El resto de comunidades de régimen común también están en la calculadora.
Ejemplos calculados
Son las cifras que devuelve la calculadora, para hijos mayores de 21 años salvo que se indique otra cosa. El piso se supone con un valor de referencia de 200.000 €.
| Donación | Quién y dónde | Cuota con coeficiente, antes de bonificar | A pagar |
|---|---|---|---|
| 6.000 € | Hijo en Madrid | 459,00 € | 4,59 € |
| 50.000 € | Hijo (o padre) en Madrid | 4.944,22 € | 49,44 € |
| 100.000 € | Hijo en Andalucía | 12.620,00 € | 126,20 € |
| 200.000 € | Hijo en Madrid | 31.621,21 € | 316,21 € |
| 200.000 € | Hijo en la Comunitat Valenciana (reducción de 100.000 €) | 12.487,54 € | 124,88 € |
| 50.000 € | Sobrino o tío en Madrid (Grupo III, coeficiente 1,5882, bonificación del 50 %) | 7.852,42 € | 3.926,21 € |
| 50.000 € | Sobrino o tío en Andalucía (coeficiente 1,5, sin bonificación) | 7.530,00 € | 7.530,00 € |
Así sale la de 50.000 € en Madrid: la tarifa de la comunidad da 4.689,74 € hasta 48.004,04 € más el 12,75 % del resto (4.944,22 €), y se bonifica el 99 %.
Donación de un piso y gastos de donación
El impuesto de donaciones es solo una parte de los gastos. Si donas un piso, además cuentan:
- Escritura y registro: donar un inmueble exige escritura pública (art. 633 del Código Civil), y su inscripción en el registro de la propiedad tiene un coste que depende del valor del inmueble.
- Plusvalía municipal: en una donación la paga quien recibe el inmueble (art. 106.1.a del texto refundido de la Ley de Haciendas Locales). Puedes estimarla con la calculadora de plusvalía municipal.
- IRPF del donante: donar un inmueble en vida puede generar una ganancia patrimonial en su declaración de la Renta (arts. 33 y 36 de la Ley 35/2006 del IRPF). El art. 33.4.b exime la ganancia por la transmisión de la vivienda habitual si el donante tiene 65 años o más, o está en situación de dependencia severa o gran dependencia; la ley no distingue entre venta y donación, pero consúltalo con un asesor. Vivienda habitual es aquella en la que se ha residido al menos 3 años, o que dejó de serlo en los 2 años anteriores (art. 41 bis del Reglamento del IRPF). Las pérdidas por donaciones no se computan (art. 33.5.c).
Plazo de presentación
La declaración se presenta en 30 días hábiles desde el siguiente a la donación (art. 67.1.b del Reglamento del impuesto). La calculadora trata una sola donación; las anteriores del mismo donante pueden acumularse (ver preguntas frecuentes).
Este cálculo es orientativo. Las bonificaciones dependen de requisitos formales y las comunidades modifican su normativa con frecuencia: antes de donar, confirma las condiciones con un notario o un asesor fiscal y en la web de tu agencia tributaria autonómica.