¿Cuánto se paga a Hacienda al rescatar un plan de pensiones?
Lo que rescatas de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo en el IRPF (art. 17.2.a.3.ª de la Ley 35/2006 del IRPF): se suma a tu sueldo o pensión de ese año y se grava con la escala general. Con 24.000 € de otros ingresos, según esta calculadora, rescatar 30.000 € de golpe supone unos 10.316 € de impuesto, el 34,4 % del importe; repartido en 10 años, 9.000 € (el 30 %). Compara capital y renta y aplica la reducción del 40 % a las aportaciones hasta 2006. No usa la escala de tu comunidad ni calcula la retención.
Qué escala usa el simulador y por qué no es exacta
Aplica la escala del 19 % al 47 % del art. 101.1 de la Ley del IRPF, que es la de las retenciones. Sus tipos son el doble de los de la escala estatal (9,5 % a 24,5 %, art. 63), como si tu comunidad aplicara la misma escala que el Estado. En la Renta, cada comunidad fija la suya. Navarra y el País Vasco no están cubiertos. En «otros ingresos» pon tu base liquidable general; si pones el sueldo bruto, el impuesto extra puede salir igual o algo más alto que el real. Es una cifra orientativa.
Ejemplos resueltos con la calculadora
Con 24.000 € de otros ingresos anuales. «Impuesto extra» es la cuota con el rescate menos la cuota sin él.
| Rescate | Forma de cobro | Impuesto extra | Sobre lo rescatado |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | Capital, de golpe | 10.316,00 € | 34,4 % |
| 30.000 € | Renta en 10 años (3.000 €/año) | 9.000,00 € | 30,0 % |
| 60.000 € | Capital, de golpe | 23.336,00 € | 38,9 % |
| 60.000 € | Renta en 10 años (6.000 €/año) | 18.000,00 € | 30,0 % |
Con otros ingresos de 45.000 €, rescatar 15.000 € cuesta 5.550 € (37 %), porque todo cae en el tramo del 37 %. Con 24.000 € de otros ingresos, rescatar 11.000 € cuesta 3.300 € (30 %).
¿Capital o renta?
Si cobras de golpe, todo se suma a la base de un solo año y los últimos euros se gravan a tipos más altos. Si lo cobras en forma de renta (dos o más pagos, con al menos uno por año, art. 10 del Reglamento de planes y fondos de pensiones), cada año solo se suma una parte y el impuesto baja mientras esa parte siga en un tramo bajo. Con 30.000 €, repartir en 5 o en 10 años cuesta lo mismo (9.000 €): cada año el rescate se queda en el tramo del 30 % (de 20.200 a 35.200 €). Con 60.000 €, 10 años salen algo más baratos que 5 (18.000 € frente a 18.280 €). Se supone que cobras partes iguales.
La reducción del 40 % para aportaciones anteriores a 2007
Si cobras en forma de capital (pago único) la parte que corresponde a aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006, con su rentabilidad, solo se integra el 60 %. El régimen viene de la disposición transitoria duodécima de la Ley del IRPF, que remite a la reducción del art. 17.2.b del texto refundido de 2004: hace falta que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación, o que la prestación sea por invalidez. Hay que vigilar el plazo: desde 2015 solo se aplica a lo cobrado en el ejercicio de la contingencia (por ejemplo, la jubilación) y en los dos siguientes. Para las de 2010 o anteriores acabó el 31 de diciembre de 2018, y para las de 2011 a 2014, ocho ejercicios después. En 2026 solo pueden usarla quienes tuvieron la contingencia en 2024, 2025 o 2026. No se aplica a las rentas.
Ejemplo: 30.000 € de capital, 20.000 € de aportaciones anteriores a 2007 y 24.000 € de otros ingresos. Se integran 10.000 € más el 60 % de 20.000 €, es decir 22.000 €, y el impuesto extra es 7.356,00 € (24,5 %), frente a los 10.316,00 € sin reducción: el ahorro real es de 2.960 €. La reducción de la base es de 8.000 €, pero el impuesto ahorrado es menor.
Según el Manual práctico de la Renta de la Agencia Tributaria, si cobras de varios planes por la misma contingencia, puedes aplicarla a lo que cobres en capital de cada uno dentro de esos tres ejercicios, no solo en uno. La calculadora simula un único pago y no incluye la reducción del 50 % para personas con discapacidad.
Cuándo se puede rescatar un plan de pensiones
Además de las contingencias normales (jubilación, incapacidad permanente, dependencia y fallecimiento), el art. 9 del Reglamento de planes y fondos de pensiones permite cobrar los derechos consolidados en estos casos:
- Enfermedad grave tuya, de tu cónyuge o de vuestros padres o hijos (o de quien tengas en tutela o acogimiento), si el plan lo prevé y hay certificado médico.
- Desempleo de larga duración, si el plan lo prevé: situación legal de desempleo, sin prestación contributiva o con ella agotada, e inscrito como demandante de empleo.
- Aportaciones con al menos diez años de antigüedad. Las hechas hasta el 31 de diciembre de 2015, con sus rendimientos, son disponibles desde el 1 de enero de 2025; las posteriores, cuando cumplan diez años (disposición transitoria séptima del Reglamento).
En todos estos casos lo cobrado tributa como rendimiento del trabajo. Según el Manual de la Renta, la reducción del 40 % se aplica también al rescate por desempleo o enfermedad grave, contando el plazo desde el año en que se da el supuesto. Y según la Dirección General de Tributos (consulta vinculante V0201-25, que cita la V2524-24), también puede aplicarse al rescate a diez años en forma de capital: el plazo de tres ejercicios cuenta desde el año en que se cumplen los diez años y lo solicitas, y si después te jubilas, la jubilación es otra contingencia en la que puedes volver a aplicarla. La calculadora no distingue el motivo.
Retención y declaración de la Renta
La gestora te retiene una cantidad a cuenta; el impuesto definitivo es el de tu declaración y la diferencia se paga o devuelve en la campaña siguiente. La calculadora estima el impuesto final, no la retención. Con más de un pagador, el límite para no declarar puede bajar de 22.000 a 15.876 € (art. 96 de la Ley del IRPF), con excepciones; compruébalo en la calculadora de IRPF con dos pagadores.
¿Es un simulador de Hacienda?
No. Es una herramienta orientativa de calculalo.net, no de la Agencia Tributaria ni de ninguna gestora; vale el cálculo de tu declaración. Tampoco cubre las EPSV ni los PIAS. Consulta con un asesor fiscal antes de rescatar.