Calculadora de intereses de demora (Hacienda y facturas impagadas)

¿Cómo se calculan los intereses de demora en 2026 (Hacienda y facturas)?

Depende de quién deba a quién. En el segundo semestre de 2026 una factura impagada entre empresas o autónomos devenga un 10,40 % anual; un aplazamiento con Hacienda, un 4,0625 %; y entre particulares, si no hay pacto, el interés legal del dinero, un 3,25 %. Con 1.000 € de deuda, cada día de retraso cuesta unos 0,28 € en una factura comercial y unos 0,11 € con Hacienda.

La calculadora cubre los dos primeros casos (Hacienda y operaciones comerciales) y aplica interés simple: deuda × tipo anual ÷ 365 × días de retraso. No calcula el interés legal entre particulares ni el procesal, los recargos tributarios (por declaración fuera de plazo o por pago tardío de una liquidación), las sanciones ni el cambio de tipo cuando el retraso cruza de un semestre a otro. Es una estimación orientativa, no una liquidación oficial.

Tipos vigentes y de dónde salen

La Ley 31/2022 (Presupuestos de 2023) fijó el 3,25 % y el 4,0625 % solo hasta el 31 de diciembre de 2023. Como no hay presupuestos nuevos, siguen prorrogados en 2026 por el art. 134.4 de la Constitución (lo recuerda el preámbulo del Real Decreto-ley 3/2026). La Agencia Tributaria aplica el 4,0625 % en 2026 hasta que haya Ley de Presupuestos de 2026, y la tabla del Banco de España recoge el 3,25 %. Si se aprobara una Ley de Presupuestos de 2026 con otros tipos, estas cifras cambiarían.

El tipo comercial cambia cada semestre: se calcula con el último tipo de las operaciones principales de financiación del BCE anterior al semestre y se publica en el BOE. El de 2026 que figura aquí vale hasta el 31 de diciembre; para enero de 2027 habrá un tipo nuevo.

Cómo funciona el cálculo

La fórmula es intereses = deuda × tipo anual ÷ 365 × días, sin capitalizar (los intereses no generan nuevos intereses). Se cuentan días naturales, también festivos y fines de semana. Hacienda divide entre 366 los días que caen en un año bisiesto (el próximo, 2028); en 2026 y 2027 no cambia nada.

Ejemplos resueltos con la calculadora

• Factura de 2.000 € con 60 días de retraso (comercial): 2.000 × 10,40 % ÷ 365 × 60 = 34,19 € de intereses; total 2.034,19 €. Si ambas partes son empresas o autónomos, hay que sumar además los 40 € fijos de costes de cobro: 2.074,19 €.
• Factura de 10.000 € con 90 días de retraso (comercial): 10.000 × 10,40 % ÷ 365 × 90 = 256,44 €; total 10.256,44 €.
• Aplazamiento de 1.000 € durante 30 días, sin aval (Hacienda): 1.000 × 4,0625 % ÷ 365 × 30 = 3,34 €; total 1.003,34 €. Con garantía total de aval o seguro de caución se aplicaría el 3,25 % (2,67 €), pero la calculadora no tiene esa opción.
• Aplazamiento de 5.000 € durante 200 días, sin aval (Hacienda): 111,30 €. La misma deuda como factura comercial serían 284,93 €: el tipo comercial es 2,6 veces el tributario.

Para comparar, aplicando la misma fórmula (la calculadora no ofrece estos tipos) a 5.000 € y 200 días: con el interés legal del 3,25 % salen 89,04 €, y con el procesal del 5,25 %, 143,84 €.

Facturas entre empresas y autónomos (Ley 3/2004)

• Plazo de pago: si el contrato no dice nada, 30 días naturales desde la recepción de la mercancía o la prestación del servicio. Por pacto puede ampliarse, pero nunca a más de 60 días naturales (art. 4).
• Los intereses corren solos: el deudor incurre en mora por el mero hecho de no pagar a tiempo, sin aviso ni burofax del acreedor (art. 5). Para reclamarlos, el acreedor debe haber cumplido sus obligaciones y no haber cobrado a tiempo, salvo que el deudor pruebe que no es responsable del retraso (art. 6).
• Tipo: el pactado en el contrato y, si no hay pacto, el legal del 10,40 % (art. 7). Es nula la cláusula que excluya los intereses o los 40 €, y la que fije un tipo manifiestamente abusivo en perjuicio del acreedor; se presume abusivo un tipo pactado un 70 % inferior al legal (art. 9).
• 40 euros de costes de cobro: se suman a la deuda sin necesidad de pedirlos, y se pueden reclamar además otros costes de cobro acreditados que superen esa cantidad (art. 8).
• No se aplica a operaciones con consumidores, a deudas en concurso de acreedores, a indemnizaciones por daños ni a los intereses de cheques, pagarés y letras de cambio (art. 3.2).

Intereses de demora de Hacienda (AEAT)

El interés de demora tributario se exige sin requerimiento previo ni culpa del obligado (art. 26.1 de la LGT). Pero con Hacienda no siempre se pagan intereses; depende de cómo y cuándo pagues:

• Declaración presentada tarde sin requerimiento previo: recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, sin intereses. Pasados 12 meses, el recargo es del 15 % y se añaden intereses desde entonces (art. 27).
• Liquidación pagada fuera del plazo voluntario: entra en periodo ejecutivo y se devenga un recargo del 5 % si pagas antes de la providencia de apremio, o del 10 % si pagas en el plazo que esta abre. Con esos dos recargos no se cobran intereses; solo el recargo de apremio ordinario del 20 % es compatible con ellos (art. 28).
• Intereses de demora puros: aplazamientos y fraccionamientos, regularizaciones tras un requerimiento o una comprobación, devoluciones indebidas y deudas en apremio ordinario (arts. 26.2 y 65.5).

Por eso la calculadora sirve para esos últimos casos; si pagas una liquidación tarde antes del apremio, tu coste es el recargo, no los intereses. Si Hacienda te requiere antes de que presentes, se aplican intereses y puede haber sanción.

• Ejemplo de recargo (no es interés de demora): 1.000 € de IVA presentado con 2 meses completos de retraso y sin requerimiento: recargo del 3 %, 30 €, sin sanciones; 22,50 € si ingresas la deuda al presentar y el recargo en plazo (reducción del 25 %, art. 27.5).
• Ejemplo de recargo ejecutivo: liquidación de 1.000 € pagada tarde, antes de la providencia de apremio: recargo del 5 %, 50 €, sin intereses.
• Prescripción: el derecho de la Administración a liquidar y a exigir el pago prescribe a los cuatro años (art. 66 LGT).

Entre particulares y tras una sentencia

Si hay una deuda de dinero y no se pactó interés, el acreedor puede reclamar el interés legal del dinero como indemnización por la mora (art. 1108 del Código Civil). Entre particulares la mora no es automática: cuenta desde que se reclama el pago, judicial o extrajudicialmente, salvo que el contrato diga otra cosa (art. 1100 del Código Civil). Desde que se dicta sentencia de primera instancia que condena a pagar una cantidad líquida, el interés pasa a ser el legal más dos puntos (art. 576 LEC), un 5,25 % con el legal actual, salvo que haya pacto o una ley especial disponga otro. Las acciones personales sin plazo especial prescriben a los cinco años desde que puede exigirse la obligación (art. 1964.2 del Código Civil). Hay excepciones de tres años (art. 1967), por ejemplo los honorarios de abogados y peritos o el precio de mercancías vendidas por un comerciante a quien no lo es.

Errores de cálculo que conviene evitar

• Aplicar el tipo anual sin dividir entre 365: sale el interés de un año entero, no el de los días reales.
• Usar el tipo comercial con un consumidor: la Ley 3/2004 no se aplica si hay un consumidor en la operación.
• Olvidar que el tipo comercial se renueva cada semestre: un retraso que empieza en un semestre y acaba en otro se calcula con dos tipos, y la calculadora usa uno solo.
• Confundir recargo e interés de demora en Hacienda: son conceptos distintos y, con los recargos del 5 % y el 10 %, no se suman intereses.

Si eres autónomo, puedes estimar tu IRPF con la calculadora de IRPF de autónomos. Las cifras son orientativas: ante un requerimiento o una reclamación judicial, consulta con un gestor o un abogado.

Fuentes: Ley 3/2004, Resolución del Tesoro de 30 de junio de 2026 (BOE-A-2026-14327), Ley General Tributaria, Ley 31/2022, Ley de Enjuiciamiento Civil y Código Civil.