Cálculo de las retenciones de IRPF de 2026: ¿qué porcentaje te descuentan de la nómina?
Con un sueldo bruto de 30.000 € al año, sin hijos y con contrato indefinido, la retención de IRPF es del 16,42 %: 4.926,00 € al año. El tipo de retención es el porcentaje de tu sueldo bruto que la empresa ingresa en Hacienda cada mes. La calculadora de retenciones aplica el algoritmo de la Agencia Tributaria para 2026 en el caso general, con contrato indefinido. No cubre contratos de menos de un año, hijos menores de 3 años, familias monoparentales ni cónyuges sin rentas (situaciones 1.ª y 2.ª), discapacidad, Ceuta, Melilla y La Palma (donde la retención se reduce un 60 %) ni el País Vasco y Navarra, que tienen normas propias.
Ejemplos resueltos
Supuestos de la calculadora: contrato indefinido, situación 3.ª del Reglamento, hijos menores de 25 años que conviven contigo y no tienen rentas de más de 8.000 €, computados por entero y ninguno menor de 3. La cantidad mensual es la anual entre 14 pagas.
| Sueldo bruto anual | Hijos | Tipo de retención | Retención anual | Al mes (14 pagas) |
|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | Sin hijos | 8,86 % | 1.772,00 € | 126,57 € |
| 20.000 € | 2 hijos | 5,37 % | 1.074,00 € | 76,71 € |
| 30.000 € | Sin hijos | 16,42 % | 4.926,00 € | 351,86 € |
| 30.000 € | 2 hijos | 13,19 % | 3.957,00 € | 282,64 € |
| 45.000 € | Sin hijos | 21,05 % | 9.472,50 € | 676,61 € |
| 45.000 € | 2 hijos | 18,90 % | 8.505,00 € | 607,50 € |
Cómo se calcula el tipo de retención
El procedimiento está en los artículos 82 a 86 del Reglamento del IRPF y en el algoritmo de la Agencia Tributaria. Con el ejemplo de 30.000 € sin hijos:
- Se restan las cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador (6,50 % en 2026 con contrato indefinido): 1.950,00 €.
- Se restan 2.000 € de gastos generales (art. 19.2.f de la Ley del IRPF). Si el sueldo menos las cotizaciones no llega a 19.747,50 €, se resta también la reducción del art. 20, de hasta 7.302 €, siempre que no tengas otras rentas de más de 6.500 €. Aquí no hay reducción: la base queda en 26.050 €.
- Se aplica la escala de retención a esa base: 5.980,50 €.
- Se aplica la misma escala al mínimo personal y familiar (5.550 € por ti; 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por los siguientes) y el resultado se resta de la cuota: 5.980,50 − 1.054,50 = 4.926 €.
- Se divide la cuota entre el sueldo bruto y se trunca a dos decimales, como hace el algoritmo de la Agencia Tributaria: 4.926 ÷ 30.000 = 16,42 %.
La escala de retención de 2026
Es una escala única (art. 101.1 de la Ley del IRPF y art. 85.1 del Reglamento), sin cambios desde 2021. No se reparte entre Estado y comunidad autónoma: las escalas estatal y autonómica se aplican en la declaración de la renta, así que la retención no depende de la comunidad autónoma en la que vivas.
| Base para calcular el tipo | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Retención mínima y máxima: sueldos bajos y tope del 43 %
La empresa no retiene nada si tu sueldo bruto anual no supera 15.876 € sin hijos, 16.342 € con uno o 16.867 € con dos o más (art. 81 del Reglamento, cuantías del Real Decreto 142/2024, vigentes en 2026), salvo en contratos de menos de un año, en los que se retiene al menos un 2 % (arts. 81.3 y 86.2). Los límites son más altos si tu cónyuge no tiene rentas superiores a 1.500 € al año, sin contar las exentas, (17.197, 18.130 y 19.262 €) o si eres familia monoparental (17.644 € con un hijo y 18.694 € con dos o más).
En el otro extremo, el tipo más alto de la escala es el 47 %, pero solo para la parte de la base que supera 300.000 €: el porcentaje que te retienen sobre el sueldo entero es siempre menor.
Hasta 35.200 € de sueldo, la retención tampoco puede superar el 43 % de lo que exceda de ese límite (art. 85.3). Con 20.000 € sin hijos la escala daría más, pero el tope deja la cuota en (20.000 − 15.876) × 0,43 = 1.773,32 €, un tipo del 8,86 %.
Por qué tu retención puede no coincidir con la de la calculadora
- Contratos de menos de un año: el tipo no puede bajar del 2 % (art. 86.2 del Reglamento), aunque el sueldo no llegue a los límites o el cálculo dé menos.
- Empezar a mitad de año: la empresa calcula con lo que te va a pagar ese año, no con el sueldo anual del contrato, y el tipo sale más bajo.
- Datos personales: hijos menores de 3 años (2.800 € más de mínimo cada uno), discapacidad, ascendientes a cargo, ser familia monoparental o tener un cónyuge sin rentas bajan la retención; esta calculadora no los tiene en cuenta.
En esos casos, usa la página de retenciones de la Agencia Tributaria, cuyo servicio de cálculo admite todos los datos del modelo 145.